Basis In Stock Options

Stock vanaf Nonqualified Options Reëls vir die bepaling van jou basis en hou tydperk vir voorraad van nonqualified voorraad opsies. Die blad verduidelik hoe om jou aanvanklike basis in voorraad verkry bepaal wanneer jy 'n nonqualified opsie uit te oefen. Die bespreking maak die volgende aannames: Jy 'n opsie ontvang in verband met die verrigting van dienste (as 'n werknemer, direkteur, konsultant, ens). Die opsie is nie 'n aansporing voorraad opsie. Die opsie is nie vrylik verhandelbaar op 'n gevestigde sekuriteite mark. Jy verkry voorraad deur die uitoefening van die opsie en kontant betaal. (Verskillende reëls, hier nie gedek, toe te pas as jy vir die voorraad betaal deur die oorhandiging van aandele van voorraad wat jy voorheen.) Nota: Hierdie bladsy is deel van ons algemene riglyn vir die koop en verkoop van voorraad en handel slegs met die basis van jou aandele. 'N gids tot belasting aangeleenthede met betrekking tot nonqualified opsies en aansporing voorraad opsies verskyn in ons Gids om vergoeding in voorraad en Options. Agtergrond Jy Arent nodig is om belasting op die tyd wat jy 'n nonqualified opsie ontvang betaal. Al die aksie van 'n belasting oogpunt gebeur wanneer jy die opsie uit te oefen. In daardie tyd, betaal jy 'n sekere bedrag geld (die uitoefeningsprys) om die voorraad te koop. Alhoewel jy geld betaal en nie die ontvangs van geld, die belasting wet behandel jou asof jy inkomste ontvang. Die bedrag van inkomste is die verskil tussen (a) die billike markwaarde van die voorraad wat jy gekoop het, en (b) die bedrag wat jy betaal vir dit. Die idee is dat jy 'n voordeel ontvang deur die aankoop van die voorraad vir 'n bedrag minder as die waarde daarvan, sodat voordeel as inkomste behandel moet word. Hierdie inkomste word beskou as vergoeding vir dienste. Met ander woorde, dit is gewone inkomste, nie kapitaalwins. As jy 'n werknemer, is u werkgewer vereis word om hierdie bedrag te rapporteer as lone. Jou werkgewer is ook nodig om te weerhou teen hierdie inkomste. Maar die inkomste isnt in die vorm van kontant, en die werkgewer kan nie voldoen aan die weerhouding vereiste deur die stuur van voorraad aan die IRS. So jy mag nodig wees om meer geld te betaal (bykomend tot die koopprys van die aandele) aan die weerhouding vereiste te voldoen. Die bepaling van jou aanvanklike Basis Jou aanvanklike basis vir die voorraad is gelyk aan (a) die bedrag wat jy betaal vir die voorraad, plus (b) die bedrag wat jy nodig het om te rapporteer as inkomste. Met ander woorde, jou aanvanklike basis vir die voorraad is gelyk aan die billike markwaarde op die tyd wat jy die opsie uitgeoefen word. Jou aanvanklike basis vir die voorraad sluit nie enige bedrag wat jy kan betaal het om die weerhouding vereiste te voldoen. Dit geld is 'n krediet op jou belasting vir die jaar wat jy die opsie uitgeoefen word, maar nie by jou basis. Jou Holding tydperk vir die voorraad (wat gebruik word om te bepaal of jy 'n langtermyn wins wanneer jy die voorraad te verkoop) begin op die dag wat jy die opsie uit te oefen. Jy word nie toegelaat om die tydperk sluit wanneer jy die opsie gehou. Voorbeeld: In 1999, 'n opsie om 200 aandele van XYZ (jou werkgewer) verkry op 25 per aandeel ontvang jy. Jy is nie verplig om enige inkomste op daardie tydstip aan te meld. In 2001, toe die voorraad verhandel teen 40, jy uitgeoefen die opsie. Jy betaal 5000 200 aandele ter waarde van 8000 te koop. Dit beteken dat jy het inkomste van 3000. Om die weerhouding vereiste (die federale en nasionale) voldoen, het jy om te betaal 'n bykomende 930. Jou basis vir die voorraad is 8000. Jou inkomste vir 2001 sluit 3000 van die opsie uitoefen, en jou weerhouding krediete insluit die bykomende 930 jy betaal. Let wel: Tegnies, jou basis vir die voorraad sluit drie dinge. Benewens die bogenoemde twee (die prys betaal vir die voorraad en die bedrag van die inkomste wat jy het bedrag) genoem, is dit ook 'n bedrag wat jy betaal om die nonqualified opsie ontvang. Dit is ongewoon om iets te betaal vir 'n nonqualified opsie, so in die meeste gevalle jou basis sal sluit slegs die twee items mentioned. Stock uit Options Reëls vir die bepaling van jou basis en hou tydperk vir voorraad van opsies. Die blad verduidelik hoe om jou aanvanklike basis en hou tydperk bepaal wanneer jy bekom voorraad in verband met die uitoefening van 'n opsie. Dit dek situasies waar jy 'n opsie om voorraad ( 'n oproep opsie) te koop te oefen, en ook waar iemand anders oefen 'n opsie om voorraad te verkoop aan jou. Wel bespreek hierdie tipe opsies: Options jy ontvang omdat jy bied dienste (as 'n werknemer, direkteur, konsultant, ens). Hierdie opsies word in meer detail in ons Gids om vergoeding in voorraad en Options en in ons boek, Oorweeg jou opsies. Opsies wat jy koop of te verkoop deur middel van 'n makelaar. Opsies wat jy ontvang vir dienste Een manier om voorraad te bekom is deur 'n opsie wat jy ontvang vir dienste te oefen. Baie maatskappye bied opsies om bestuurders en ander belangrike mense. Sommige maatskappye gee opsies vir alle werknemers. 'N Maatskappy kan ook opsies om mense wat nie werknemers, soos konsultante en buite direkteure te verleen. Kompenserende opsies kan wees aansporing voorraad opsies (ISOs) of nonqualified opsies (NQOs). Hier is die stappe in die bepaling van jou basis vir voorraad ontvang uit hierdie opsies: Eerstens, maak seker dat jy weet of jou opsie is 'n ISO of NQO. As jy 'n nonqualified opsie uitgeoefen word, sien Stock vanaf Nonqualified Options. As jy 'n aansporing voorraad opsie uitgeoefen word, sien Stock vanaf ISOs. Opsies wat jy gekoop of verkoop deur middel van 'n makelaar hier was betrokke by twee verskillende maniere waarop jy kan bekom voorraad: jy 'n oproep opsie koop deur 'n makelaar en later uit te oefen dat die opsie, of jy verkoop 'n verkoopopsie deur 'n makelaar en later word versoek om die koop voorraad wanneer iemand oefen die plaas. Uitoefening van 'n koopopsie As jy 'n oproep opsie koop deur 'n makelaar, kan jy voorraad verkry deur die opsie uitoefen. As dit so is, jou aanvanklike basis vir die voorraad sluit (a) die bedrag wat jy betaal om die opsie (insluitend die kommissie) te koop, plus (b) die bedrag wat jy betaal om die opsie uit te oefen. Voorbeeld: Jy betaal 375 plus 'n 35-kommissie 'n Desember koopopsie op XYZ Later koop teen 'n trefprys van 40. Wanneer XYZ verhandel teen 50, jy die opsie uit te oefen, betaal 4000 100 aandele te koop. Jou basis vir die aandele is 4410 (375 betaal om die opsie plus die 35 kommissie plus die 4000 uitoefeningsprys koop). Jou vashou tydperk begin wanneer jy die voorraad te bekom dit nie die tydperk waarin jy die opsie gehou sluit. Uitoefening van 'n verkoopopsie As jy 'n verkoopopsie verkoop, mag jy voorraad te bekom wanneer die houer van die verkoopopsie oefeninge. In hierdie geval is jou basis vir die voorraad wat jy bekom is gelyk aan die koopsom van die voorraad, het met die bedrag wat jy ontvang het toe jy die verkoopopsie verkoop, en het met 'n kommissie of ander transaksiekoste. Jou vashou tydperk begin wanneer jy die voorraad te bekom. RelatedIf jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan ​​word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan ​​nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan ​​opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016CostBasis Incentive Gekwalifiseerde Stock Opsie Planne: Incentive voorraad opsie planne gekwalifiseer indien hulle voldoen aan die vereistes van Internal Revenue Code Artikel 421. Om te kwalifiseer vir hierdie gunstige tipe opsie behandeling, die opsies in die algemeen moet Bull toegestaan ​​onder 'n plan deur aandeelhouers bul uitgeoefen goedgekeur net deur die individuele werknemer of sy of haar opvolger bul uitgeoefen word binne tien jaar bul gehou vir ten minste twee jaar bul het 'n opsie uitoefeningsprys nie minder nie as billike markwaarde van die voorraad in die tyd van die toekenning bul nie gehou word deur 'n eienaar van meer as tien persent van die stemkrag bul wat deur 'n persoon wat 'n werknemer van die korporasie van die toekenningsdatum tot ten minste drie maande voor oefening (een jaar as gestremde.) Daarbenewens het die voorraad verkry moet word vir ten minste een jaar na uitoefening van die opsie om gunstige behandeling ontvang. Jou werkgewer sal in staat wees om jou te vertel as die opsies wat jy het toegeken aan hierdie voorwaardes voldoen. Die koste basis van die voorraad verkry is die uitoefening prys betaal vir die aandele van voorraad verkry deur opsie (plus enige vergoeding inkomste erken as daar 'n diskwalifiserende ingesteldheid.) Die gunstige behandeling beskikbaar vir hierdie tipe opsie is dat daar geen inkomste word erken wanneer die opsies toegestaan ​​word of uitgeoefen. Belasting word slegs verskuldig wanneer die voorraad verkoop word. Die skuld belasting hang af van hoe lank die voorraad gehou nadat uitoefening van die keuse: As die voorraad gehou word vir ten minste een jaar na uitoefening van die opsie, die wins is 'n langtermyn-kapitaalwins. As dit nie gehou vir een jaar. sommige of al die wins word geklassifiseer as vergoeding aan gewone inkomste belasting tariewe. Die bedrag van die vergoeding is die billike markwaarde van die voorraad, minus die uitoefeningsprys ten tyde van die uitoefening van die opsie. Die res van die wins is steeds in aanmerking kom vir kapitaalwins behandeling. In beide gevalle. die verskil tussen die uitoefeningsprys en die billike markwaarde op die datum van uitoefening word by bruto inkomste vir alternatiewe minimum belasting (AMT) berekeninge. Die koste basis vir AMT doeleindes verhoog met dieselfde bedrag as die belastingbetaler is onderhewig aan AMT. 'N Finale waarskuwing is dat gekwalifiseerde aansporing voorraad opsies wat eerste uitoefenbaar gaan word gedurende enige jaar van aanslag is herklassifiseer as nie-gekwalifiseerde indien die totale billike markwaarde van die voorraad oorskry 100,000. Nie-gekwalifiseerde werknemer voorraad opsie planne: Stock opsie planne is nie-gekwalifiseerde as hulle nie voldoen aan die vereistes van Internal Revenue Code Artikel 421. Hierdie opsies is ook nie-statutêre genoem. Koste basis behandeling hang af of die billike markwaarde van die opsie is maklik vasgestel op die datum van die skenking aan die werknemer. As die billike markwaarde van die opsie is maklik vasgestel (dws aktief verhandel op 'n gevestigde mark), en die opsie is onmiddellik oordraagbare, uitgeoefen, en het geen beduidende beperkings, dan die werknemer belas word teen gewone inkomste belasting op die billike markwaarde van die opsie (minus enige koste betaal) op die datum van die toekenning. Op oefening, die koste basis van die ontvang voorraad is die som van: (1) die billike markwaarde van die opsie wat op die datum van die toekenning plus (2) die uitoefening prys betaal vir die voorraad. Geen verdere inkomste word erken by die tyd dat die opsie uitgeoefen word. Dit is nie so erg vir 'n hoë groei voorraad want as die voorraad verkoop word, is dit in aanmerking kom vir 'n lang termyn kapitaalwins behandeling. Die beheermaatskappy tydperk begin die dag na die opsie uitgeoefen is. Die billike markwaarde van die werknemers nie-gekwalifiseerde voorraad opsie kan nie maklik vasgestel kan word nie omdat die opsies word nie beursgenoteerde, is nie oordraagbaar nie, is nie uitgeoefen kan onmiddellik, of toestande wat billike markwaarde sal 'n impak. In hierdie geval, die datum van uitoefening bepaal die belasbare gebeurtenis, eerder as die datum van die toekenning as in die maklik vasgestel geval hierbo. Ten tyde van die oefening, is gewone inkomste erken vir die bedrag van die billike markwaarde van die voorraad ontvang minder die koste van die opsie en minder die uitoefeningsprys betaal. Die koste basis vir die voorraad dan verkry word die billike markwaarde van die voorraad op die datum van uitoefening. Die beheermaatskappy tydperk vir die voorraad begin die volgende dag na die opsie is exercised. Your Complete Guide to Werknemer Stock Options en belasting verslagvorms Werkgewers dikwels werknemers vergoed met ander as net 'n salaris tjek voordele. Stock opsies en voorraad aankoop planne word toenemend gewild. Hier is 'n paar van die meer algemene werknemer voorraad opsies en planne, en die nodige belasting verslagdoening vorms, om belasting tyd minder stresvol te maak. Werknemer voorraad opsies en planne werknemer voorraad aankoop Planne (ESPP) Hierdie vrywillige program, met dien verstande deur jou werkgewer, kan jy betaalstaat bydraes te maak om gebruik te word om die maatskappy voorraad aan te koop teen 'n afslag. Die afslag kan tot 15 laer as die markprys wees. Oor die algemeen is daar 'n offer tydperk waarin die werknemer bydraes vir hierdie program kan maak. Die markprys van die voorraad vir die aankoop word dan bepaal op die aankoop datum, op watter tyd die werknemers bydraes word gebruik om die aankoop van voorraad teen 'n afslag van die kant werknemers. Gebaseer op hoe lank die werknemer beklee die voorraad, word die afslag beskou gewone inkomste en ingesluit op Vorm W-2 deur die werkgewer (nonqualifying posisie) of dit word beskou as kapitaalwins inkomste en verantwoordelik vir ten tyde van die verkoop (kwalifiserende posisie). Vir nonqualifying posisies. jou aangepaste grondslag koste is die vergoeding inkomste berig op Vorm W-2 plus jou verkryging koste. Vir kwalifiserende posisies. jou koste basis is eenvoudig die verkryging koste wat die afslag ontvang word gerapporteer as 'n kapitaalwins in plaas van gewone inkomste. Beperk Stock Eenhede (RSU) Hierdie voorraad eenhede word toegeken aan 'n werknemer as 'n vorm van vergoeding. Die werknemer nie die voorraad ontvang ten tyde van die toekenning, maar het 'n spesifieke vestiging plan waarin wanneer die werknemer die voorraad sal ontvang. Ten tyde van die voorraad baadjies, die werknemer ontvang die eenhede en die billike markwaarde (FMV) van die voorraad ontvang op daardie datum word beskou as inkomste. Afhangende van die werkgewers plan, kan jy kies om belasting te betaal op die inkomste ten tyde van die voorraad word toegeken, ten tye van die voorraad baadjies, of by die frokkie datum. Die berig vir julle as 'n inkomste op Vorm W-2 deur u werkgewer ten tyde bedrag die voorraad baadjies sal dan jou aangepaste grondslag opgestel in hierdie voorraad eenhede wees. Aansporing Stock Options (ISO) Die vereistes vir ISO-eenhede is strenger en op sy beurt bied meer gunstige belasting behandeling. ISO-eenhede moet gehou word vir ten minste een jaar na die opsies uitgeoefen word. Daarbenewens, kan jy nie die aandele te verkoop tot ten minste twee jaar na die opsies word aan jou toegeken. Om hierdie redes, enige afslag wat jy ontvang deur die aankoop van hierdie opsies word belas as 'n langtermyn-kapitaalwins. wat lewer 'n laer belastingkoers as gewone inkomste. Nonqualified Stock Options (NSO) Terwyl ISO eenhede is meer beperkende, NSO eenhede is meer algemeen. Hierdie voorraad opsies sal gewone inkomste en kapitaalwins / verlies op te wek. Wanneer hierdie opsies toegestaan ​​word, word hulle toegestaan ​​teen 'n voorafbepaalde prys. Dit laat die werknemer om hierdie opsies teen daardie prys, ongeag van die aandele prys te oefen op die datum waarop die opsie uitgeoefen word. Wanneer opsie uitgeoefen word, die werknemer gewone inkomste vir die verskil tussen die prys wat hulle betaal (toekenning prys) en die billike markwaarde (FMV) op die datum wat hulle gekoop die voorraad (uitoefeningsprys). Vorm W-2 As jy enige vergoeding inkomste uit jou werkgewer in die huidige jaar, is hierdie inkomste ingesluit op vorm W-2 in Box 1. Indien u enige voorraad eenhede om belasting te dek verkoop, is hierdie inligting sluit op vorm W-2 ook. Jy moet hersien Boxes 12 en 14, want dit sal verduidelik enige inkomste ingesluit op die vorm W-2 met betrekking tot jou werknemer aandele-opsies. Vorm 1099-B Jy sal 'n vorm 1099-B in die jaar wat jy verkoop die voorraad eenhede ontvang. Die vorm verslae enige kapitaalwins of verlies as gevolg van die transaksie op jou belastingopgawe. Jy moet jou belegging rekords nagaan om die koste basis bedrag op Vorm 1099-B verifieer. Die koste basis op die vorm 1099-B is gebaseer op inligting wat beskikbaar is om jou makelaar. As die beskikbare inligting onvolledig is, kan jou koste basis bedrag verkeerd wees. As jou koste basis bedrag op Vorm 1099-B kom nie ooreen met jou aangepaste grondslag opgestel op grond van jou rekords, betree 'n aanpassing kode B in TaxACT. Net so, jou vorm W-2 waarskynlik gewoond sluit koste grondslag vorm 1099-B jou, sodat jy wil 'n aanpassing bedrag met 'n kode B inskryf As jou Form 1099-B ontbreek 'n koste basis bedrag, moet jy nog steeds bereken en verslag koste basis op jou belastingopgawe jou. Vorm 3921 vorm 3921 uitgereik vir aansporing voorraad opsies in die jaar waarin hulle oorgedra word aan die werknemer. Hierdie vorm sluit die nodige inligting aan die verkoop van hierdie eenhede wanneer jy besluit om dit te verkoop in die toekoms behoorlik te rapporteer. Alhoewel jy dit nie het om inligting uit Form 3921 gaan in jou belastingopgawe in die jaar wat jy die vorm ontvang, moet jy die vorm red met jou belegging rekords. Vorm 3922 vorm 3922 uitgereik vir werknemer voorraad opsies wat jy gekoop, maar nie verkoop nie. Aangesien jy nie die voorraad verkoop, het die hou tydperk vereistes nie vasgestel nie. Daarom het die werkgewer nie sluit vergoeding inkomste op die vorm W-2 as gewone inkomste. Vorm 3922 aan u uitgereik word vir jou toekomstige gebruik wanneer jy dit doen verkoop die eenhede en moet die inkomste op jou belastingopgawe aan te meld. Soos Form 3921, red Form 3922s met jou belegging rekords. TaxAct maak voorbereiding en indiening van jou belasting vinnig, maklik en bekostigbaar, sodat jy jou maksimum terugbetaling te kry. Dit is die beste deal in belasting. Begin nou gratis of teken in jou TaxAct rekening. Kommentaar Dankie vir die inligting wat ek het 'n question8230my belasting rekenmeester won8217t my 2014 belasting in te dien woes 3921. My company8217s rekenmeester het nooit geliasseer of versprei een van hierdie vorms en doesn8217t lyk they8217re nodige dink. Ek uitgeoefen my opsies in 2014 en verkoop in 2015. Ek het 'n uitbreiding op my belasting tot Oktober but8230should Ek hou aan te dring op die ontvangs van my 3921 Is dit nodig hulle gee dit aan my Dankie vir jou hulp Sê jou gees Kanselleer antwoord